Pozor na slevu na manželku: Kdy je neoprávněná a hrozí vám pokuta?

Co je sleva na manželku?

Sleva na manželku, oficiálně nazývaná "snížení daňového základu na manželku", je daňový bonus, který si může uplatnit poplatník daně z příjmů fyzických osob, pokud splňuje určité podmínky. Jednou z klíčových podmínek je, že manželka poplatníka musí mít nízké příjmy, konkrétně nesmí přesáhnout 68 000 Kč za rok. Neoprávněná sleva na manželku nastává v situaci, kdy si poplatník slevu uplatní, ačkoliv na ni nesplňuje zákonem stanovené podmínky. To se může stát například tehdy, pokud manželka ve skutečnosti překročí limit příjmů, ale poplatník tuto informaci zatají. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku je považováno za daňový únik a může mít pro poplatníka nepříjemné následky. Informace o neoprávněné slevě na manželku může finanční úřad získat například kontrolou daňového přiznání, křížovou kontrolou s jinými úřady nebo na základě oznámení třetí osoby. V případě zjištění nesrovnalostí může finanční úřad doměřit daň, penále, a v krajním případě zahájit i trestní stíhání.

Podmínky pro uplatnění slevy

Sleva na manželku/manžela je oblíbeným daňovým zvýhodněním, ale je důležité znát podmínky pro její uplatnění, abyste se vyhnuli případným problémům s finanční správou. Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela může vést k nutnosti vrácení dříve získaných finančních prostředků a k sankcím. Abyste se vyhnuli nepříjemnostem spojeným s informacemi o neoprávněné slevě na manželku/manžela, je zásadní, aby příjem splňoval zákonem stanovené limity a aby manžel/ka splňoval/a podmínku vlastních příjmů. Manžel/ka, na kterého/kterou je sleva uplatňována, nesmí mít roční příjem vyšší než 68 000 Kč. Důležité je také si uvědomit, že sleva se uplatňuje za celý kalendářní rok, a to i v případě, že k uzavření manželství došlo v jeho průběhu. V případě rozvodu v průběhu roku sleva náleží za celý rok tomu z manželů, který s manželkou/manželem žijícím/cí v den rozvodu ve společné domácnosti pečoval o nezletilé dítě. V případě jakýchkoli nejasností je vhodné obrátit se na finanční úřad nebo daňového poradce, kteří vám poskytnou relevantní informace a pomohou vám se zorientovat v dané problematice.

Vlastnost	Popis
Název	Neoprávněná sleva na manželku
Podmínky pro uplatnění	Manželka nesmí překročit stanovený limit vlastních příjmů (v roce 2023: 78 000 Kč)
Výše slevy v roce 2023	24 840 Kč ročně (2 070 Kč měsíčně)
Důsledek neoprávněného čerpání	Povinnost vrátit neoprávněně čerpanou slevu + případné penále

Časté chyby při uplatňování

K nejčastějším chybám při uplatňování slevy na manželku/manžela patří neznalost podmínek pro její přiznání. Mnoho lidí se mylně domnívá, že na slevu dosáhnou automaticky, pokud je jejich partner/ka na rodičovské dovolené. Nárok na slevu však vzniká pouze tehdy, pokud příjem manželky/manžela v daném měsíci nepřesáhne stanovenou hranici. Důležité je si také uvědomit, že sleva se uplatňuje z hrubé mzdy, nikoliv z čisté. Další častou chybou je neaktualizace údajů o manželce/manželovi v případě změny její/jeho příjmu nebo rodinného stavu. V případě, že si nejste jisti, zda máte na slevu nárok, je vhodné se obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Neoprávněné čerpání slevy

Neoprávněné čerpání slevy na manželku/manžela je častým problémem, se kterým se setkává Finanční správa. Jde o situaci, kdy poplatník uplatňuje slevu na dani z příjmů na manželku/manžela, ačkoliv na ni/něj nesplňuje zákonné podmínky. Nejčastějším důvodem je překročení limitu příjmů u manželky/manžela. Pokud příjmy manželky/manžela přesáhnou v daném roce stanovený limit (v roce 2023 je to 68 000 Kč), poplatník na slevu ztrácí nárok. Důležité je si uvědomit, že se do příjmů započítávají všechny zdanitelné příjmy, nejen příjmy ze zaměstnání. Mezi další důvody neoprávněného čerpání slevy na manželku/manžela patří například situace, kdy manželka/manžel pobírá invalidní důchod třetího stupně nebo je ve výkonu trestu odnětí svobody. V případě, že Finanční správa zjistí neoprávněné čerpání slevy, vyzve poplatníka k doplacení daně, a to včetně penále. Výše penále se odvíjí od délky prodlení a činí 20 % z dlužné částky. Kromě toho hrozí poplatníkovi i pokuta. Proto je důležité si před uplatněním slevy na manželku/manžela ověřit, zda na ni skutečně máte nárok. Informace o podmínkách čerpání slevy naleznete na webových stránkách Finanční správy nebo se můžete obrátit na daňového poradce.

"Žádost o prominutí penále z důvodu neoprávněné slevy na manželku je třeba podat do 30 dnů od doručení výzvy."

Prokop Holý

Důsledky neoprávněného čerpání

Neoprávněné čerpání slevy na manželku/manžela má samozřejmě své důsledky. Pokud Finanční správa při kontrole daňového přiznání zjistí, že sleva byla uplatněna neoprávněně, bude požadovat vrácení přeplatku na dani. K tomu se pojí penále, které se počítá z dlužné částky. Váš omyl se tak může nepříjemně prodražit. Kromě finanční sankce hrozí i správní řízení , jehož výsledkem může být pokuta. Doporučujeme proto věnovat pozornost podmínkám pro uplatnění slevy a v případě nejasností se obrátit na odborníka, například daňového poradce.

Jak vrátit neoprávněnou slevu?

Pokud jste uplatnili slevu na manželku, na kterou jste neměli nárok, je nutné tuto neoprávněnou slevu vrátit. Finanční úřad vás může vyzvat k doložení nároku na slevu a v případě, že tak neučiníte, může vám být sleva dodatečně odebrána a vy budete muset doplatit daň, na kterou by vám bez slevy nevznikl nárok. Vrácení neoprávněné slevy proveďte podáním dodatečného daňového přiznání za rok, ve kterém jste slevu neoprávněně uplatnili. V daňovém přiznání uveďte správné údaje a slevu na manželku již neuplatňujte. Informace o neoprávněné slevě na manželku a o podmínkách pro její uplatnění naleznete na webových stránkách Finanční správy. Doporučujeme vám, abyste si všechny potřebné informace o slevách na dani ověřili ještě před podáním daňového přiznání, abyste se vyhnuli případným komplikacím a dodatečným platbám.

Lhůta pro vrácení slevy

Pokud jste uplatnili slevu na manželku neoprávněně, je nutné vrátit přeplatek na dani z příjmů. Lhůta pro vrácení slevy se liší v závislosti na tom, zda jste na neoprávněné čerpání slevy přišli sami, nebo zda vám to oznámil finanční úřad.

V případě, že jste si chybu ve svém daňovém přiznání odhalili sami, je nutné podat dodatečné daňové přiznání. V rámci něj uvedete správné údaje a vrátíte přeplatek na dani. Dodatečné daňové přiznání je nutné podat nejpozději do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste zjistili, že jste slevu na manželku uplatnili neoprávněně.

Pokud vám chybu odhalil finanční úřad, zašle vám o tom oznámení. V něm bude uvedena i lhůta pro vrácení přeplatku. Tato lhůta je obvykle 30 dní od doručení oznámení.

Sankce za nevrácení slevy

Pokud vám byla přiznána sleva na manželku neoprávněně, například z důvodu, že vaše manželka překročila limit příjmů, budete muset tuto slevu vrátit. Finanční úřad vás vyzve k doplacení daně a může vám nastavit i penále. Výše penále se odvíjí od výše dlužné částky a doby, po kterou jste daň neplatili. Informace o neoprávněné slevě na manželku získává finanční úřad zpravidla z daňového přiznání vaší manželky nebo z jiných dostupných zdrojů, jako jsou například údaje o příjmech od zaměstnavatele. Je proto důležité si ověřovat, zda splňujete všechny podmínky pro uplatnění slevy na manželku, abyste se vyhnuli nepříjemnostem s finančním úřadem.

Tipy pro správné uplatnění slevy

Uplatnění slevy na manželku/manžela má svá specifická pravidla a je důležité je dodržovat, abyste se vyhnuli případným problémům s finančním úřadem. Neoprávněné uplatnění slevy může vést k nutnosti vrácení dříve poskytnuté slevy a k sankcím. Důkladně si proto ověřte, zda splňujete všechny podmínky pro uplatnění této slevy. Mezi nejčastější důvody, proč lidé slevu na manželku/manžela uplatňují neoprávněně, patří například překročení limitu vlastních příjmů manželky/manžela nebo neuznání určitého typu příjmu pro účely této slevy. Informace o neoprávněné slevě na manželku/manžela obvykle obdržíte od finančního úřadu formou dopisu s výzvou k doplacení daně. V takovém případě je důležité reagovat ve stanovené lhůtě a případně se i bránit, pokud s rozhodnutím finančního úřadu nesouhlasíte.

Kde hledat další informace?

Pro detailnější informace o slevě na manželku/manžela a podmínkách pro její uplatnění doporučujeme obrátit se na příslušné instituce. Finanční správa ČR poskytuje na svých webových stránkách komplexní informace o daních a daňových zákonech, včetně slevy na manželku/manžela. Na webu naleznete aktuální znění zákona o daních z příjmů, metodické pokyny a další užitečné dokumenty. Dále se můžete obrátit na infolinku Finanční správy, kde vám zkušení pracovníci zodpoví vaše dotazy. Pro individuální daňové poradenství je vhodné kontaktovat daňového poradce. Ten vám poskytne odborné informace a pomůže vám s optimalizací vašich daní.